แนวข้อสอบนักวิชาการสรรพากรปฏิบัติการ กรมสรรพากร

1.    ข้อใด มิใช่ ความหมายของภาษีอากร
ก.  สิ่งที่รัฐบาลบังคับเก็บจากราษฎร  โดยมีสิ่งตอบแทนแลกเปลี่ยนให้แก่ผู้เสียภาษี
ข.  การกู้ยืมเงิน  การขายสินค้า และการให้บริการในราคาทุนโดยรัฐบาล มิใช่ภาษีอากร
ค.  เงินได้หรือทรัพยากรที่เคลื่อนย้ายจากภาคเอกชนไปสู่ภาครัฐบาล
ง.รัฐบาลนำภาษีอากรไปใช้เพื่อประโยชน์ส่วนรวม

2.    การหักลดหย่อนในการอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา 
ก.  หักลดหย่อนได้สูงสุด  120,000  บาท
ข.  บิดามารดามีเงินได้พึงประเมินเกิน  30,000  บาทต่อปี
ค.  กรณีคู่สมรสไม่มีเงินได้ สามารถหักลดหย่อนบิดามารดาของคู่สมรสไม่ได้
ง.  บิดามารดามีอายุ 50 ปีขึ้นไป

3.   การยื่นแบบ ภ.ง.ด.90,91ทางอินเตอร์เน็ต กรณีมีภาษีต้องชำระเพิ่ม ช่องทางการชำระเงิน  ข้อใดไม่ถูกต้อง 
ก.  ที่ทำการไปรษณีย์
ข.  SEVEN ELEVEN
ค.  เคาน์เตอร์ของธนาคาร
ง.  บัตรเครดิต

4.  การยื่นแบบ ภ.ง.ด.90,91 ประจำปีภาษี 2549  ทางอินเตอร์เน็ต   สามารถยื่นแบบฯตามข้อใด
ก.  วันที่ 1  มกราคม 2550 ถึง  31  มีนาคม  2550
ข.  วันที่ 1  มีนาคม  2550  ถึง  31  มีนาคม  2550
ค.  วันที่ 1  มกราคม  2550  ถึง  2   เมษายน  2550
ง.  วันที่ 1  ตุลาคม  2549  ถึง  31  มีนาคม  2550

5.  ปีภาษี หมายถึง
ก.  ปีงบประมาณ
ข.  ปีที่มีเฉพาะรายได้และรายจ่าย
ค.  ปีปฏิทิน
ง.  ปีที่มีภาษีต้องชำระ

6.  เงินได้พึงประเมินตามข้อใด ได้รับ ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ก.  ดอกเบี้ยเงินฝากออมสินของรัฐบาลเฉพาะประเภทฝากประจำ 
ข.  ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการคืนเงินภาษีอากร
ค.  ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารในราชอาณาจักรประเภทออมทรัพย์รวมกันเฉพาะส่วนที่เกินสองหมื่นบาท
ง. ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารเพื่อการเกษตรและสหกรณ์ประเภทประจำ

7.  เงินได้พึงประเมินตามข้อใด ได้รับ ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ก.  ดอกเบี้ยเงินฝากออมสินของรัฐบาลเฉพาะประเภทฝากประจำ 
ข.  ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการคืนเงินภาษีอากร
ค.  ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารในราชอาณาจักรประเภทออมทรัพย์รวมกันเฉพาะส่วนที่เกินสองหมื่นบาท
ง.  ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารเพื่อการเกษตรและสหกรณ์ประเภทประจำ

8.  เงินได้ที่บุคคลซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นผู้รับ และต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย  ข้อใดไม่ถูกต้อง
ก.  เงินได้จากการรับจ้างทำของ
ข.  เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
ค.  เงินได้จากค่าลิขสิทธิ์
ง.  เงินได้จากค่าขนส่ง

9.  ข้อใดไม่ถูกต้อง
ก.  ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด.3 หมายถึง ผู้จ่ายเงินได้ให้แก่ผู้รับซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ข.  ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด.53 หมายถึง ผู้จ่ายเงินได้ให้แก่ผู้รับซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ค.   ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด. 2   หมายถึง  ผู้จ่ายเงินได้ให้แก่ผู้รับที่มีเงินได้ตาม มาตรา 40(4)(ก) แห่ง ปรก.
ง,    ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด. 54   หมายถึง  ผู้จ่ายเงินได้ที่จ่ายเงินได้ตามมาตรา 40 (3), (4), (5) และ (6) แห่ง ปรก.  ให้แก่บริษัทหรือ ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศ และมิได้ประกอบกิจการในประเทศไทย   

10.  เงินได้จากวิศวกรรมหักค่าใช้จ่ายอย่างไร
ก.  หักค่าใช้จ่ายเหมาร้อยละ 40  แต่ไม่เกิน 60,000  บาท
ข.  เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมาร้อยละ 30  หรือหักตามความจำเป็นและสมควร                      
ค.  หักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควรได้เพียงอย่างเดียว เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมาไม่ได้
ง.  เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมาร้อยละ 60  หรือหักตามความจำเป็นและสมควร                   
   

11.  อัตราภาษีเงินได้สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการขนาดย่อม (มีทุนชำระแล้ว
       ในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ไม่เกิน 5  ล้านบาท)
ก.  กำไรสุทธิ 1- 1 ล้านบาท อัตรา  15 % , 1 ล้านบาท – 3 ล้านบาท อัตรา 25 %, 3 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา  30%
ข.  กำไรสุทธิ 1- 1 ล้านบาท อัตรา  25 % , 1 ล้านบาท – 3 ล้านบาท อัตรา 30 %, 3 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา  40%     
ค. กำไรสุทธิ 1- 1 ล้านบาท อัตรา  15 % , 1 ล้านบาท – 3 ล้านบาท อัตรา 30 %, 3 ล้านบาทขึ้นไป อัตรา  35%
ง. กำไรสุทธิ 1- 1 ล้านบาท อัตรา  10 % , 1 ล้านบาท – 3 ล้านบาท อัตรา 15 %, 3 ล้านบาทขึ้นไป  อัตรา  20%

12.  ผู้มีเงินได้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษีสามารถหักลดหย่อนสำหรับผู้มีเงินได้(ภาษีประจำปี)หรือไม่  เท่าใด
ก.  หักไม่ได้
ข.  หักได้ครึ่งหนึ่ง เป็นเงิน 15,000  บาท
ค.  หักได้  30,000  บาท
ง.  ไม่มีข้อใดถูก

  13. ข้อใดถูกต้อง
ก.   ผลิตภัณฑ์มวลรวมรายจังหวัด  (GPD)
ข.   อัตราการขยายตัวทางเศรษฐกิจของประเทศ  (GPP) 
ค.   อัตราการเจริญเติบโตทางเศรษฐกิจ (BOI)
ง.   ผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศ (GDP) 

14.การผ่อนชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี  ข้อใดไม่ถูกต้อง
ก.  ภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000  บาทขึ้นไป  ขอผ่อนชำระภาษีได้ 3  งวดเท่า ๆ กัน
ข   ภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 2,000  บาทขึ้นไป  ขอผ่อนชำระภาษีได้ 3  งวดเท่า ๆ กัน
ค.  ภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000  บาทขึ้นไป  ขอผ่อนชำระภาษีได้ 3  งวด งวดแรกชำระครึ่งหนึ่งของจำนวนภาษีทั้งสิ้น
ง.  ภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000  บาทขึ้นไป  ขอผ่อนชำระภาษีได้ 3  งวดเท่า ๆ กัน  และต้องเสียเงินเพิ่ม
15.การหักภาษี ณ ที่จ่าย  กรณีเงินได้จาการขายอสังหาริมทรัพย์อันเป็นมรดก หรือ อสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับจากการให้โดยเสน่หา 
ก.  หักค่าใช้จ่ายร้อยละ 40  ของเงินได้
ข.  หักค่าใช้จ่ายร้อยละ 50  ของเงินได้
ค.  หักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควร
ง.  หักค่าใช้จ่ายเหมาตามที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกา

16. ข้อใดเป็นวิธีการคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล
ก.  อัตราภาษีเงินได้ที่บุคคลธรรมดานั้นต้องเสีย หารด้วยผลต่างของหนึ่งร้อยลบด้วยอัตราภาษีเงินได้  คูณด้วยจำนวนเงินปันผลหรือเงินส่วนแบ่งของกำไรที่ได้รับ
ข.  อัตราภาษีเงินได้ที่นิติบุคคลนั้นต้องเสีย หารด้วยผลต่างของหนึ่งร้อยลบด้วยอัตราภาษีเงินได้ คูณด้วยจำนวนเงินปันผลหรือเงินส่วนแบ่งของกำไรที่ได้รับ
ค.  ถูกทั้งข้อ ก และ ข
ง.  ไม่มีข้อใดถูก


17.   กรมสรรพากรได้จัดประเภทผู้ส่งออกเป็นกี่ประเภท
ก.  ผู้ส่งออกทั่วไป   ผู้ส่งออกขึ้นทะเบียน  ผู้ส่งออกที่ดี
ข.  ผู้ส่งออกขึ้นทะเบียน  ผู้ส่งออกที่ดี   ผู้ส่งออกที่ดีพิเศษ
ค.  ผู้ส่งออกทั่วไป   ผู้ส่งออกที่ดี  ผู้ส่งออกที่ดีพิเศษ
ง.  ผู้ส่งออกที่ดี  ผู้ส่งออกที่ดีพิเศษ  

18.  วิสัยทัศน์กรมสรรพากร
ก. ระบบงานมาตรฐานสากล เพื่อบริการประชาชน และเก็บภาษีทั่วถึง เป็นธรรม
ข.  ระบบงานมาตรฐาน  เพื่อบริการประชาชน และเก็บภาษีทั่วถึง เป็นธรรม
ค.  ระบบงานมาตรฐานสากล  เก็บภาษีทั่วถึง และเป็นธรรม
ง.  ระบบงานมาตรฐานสากล  รวดเร็ว  และเก็บภาษีทั่วถึงเป็นธรรม

19.  ผู้อยู่ในประเทศไทย หมายถึง
ก.  ผู้อยู่ในประเทศไทยช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะเวลา รวมเวลาทั้งหมดถึง 180 วันในปีภาษี
ข.  ผู้อยู่ในประเทศไทยช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะเวลา รวมเวลาทั้งหมดถึง 240 วันในปีภาษี
ค.  ผู้อยู่ในประเทศไทยช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะเวลา รวมเวลาทั้งหมดถึง 360 วันในปีภาษี
ง.  ถูกทุกข้อ

20.เว็บไซต์ของกรมสรรพากร
ก.  www.rd.go.th
ข.  www.excise.go.th
ค.  www. revenue.go.th
ง.  www. dr.go.th

21.  ค่าลดหย่อนตามข้อใดนำมาหักลดหย่อนไม่ได้
ก.  เบี้ยประกันชีวิตของบุตรหักได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000  บาท
ข.  ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดาของคู่สมรส(ไม่มีรายได้)ที่มีอายุเกินหกสิบปีและมีรายได้ไม่พอเลี้ยงชีพหักได้ 30,000  บาท
ค.  บุตรอายุ 24  ปี เรียนระดับปริญญาตรี  หักได้ 17,000  บาท
ง.  กองมรดกหักลดหย่อนสำหรับผู้มีเงินได้  30,000  บาท

22.  กฎหมายกำหนดให้สามารถหักค่าใช้จ่ายได้อย่างไร
ก.  การหักค่าใช้จ่ายเหมาเป็นเปอร์เซ็นต์
ข.  การหักค่าใช้จ่ายจริงตามความจำเป็นและสมควร  
ค.  การหักค่าใช้จ่ายตามความพอใจของผู้มีเงินได้
ง.  ถูกเฉพาะข้อ ก และ ข


23.   เช็คที่ชำระภาษีอากรให้กับกรมสรรพากรไม่ได้
ก. เช็คของผู้มีหน้าที่ชำระเงินภาษี และ ลงวันที่ล่วงหน้า
ข.  เช็คที่มีธนาคารค้ำประกัน
ค.  เช็คธนาคารแห่งประเทศไทย
ง.  เช็คที่ธนาคารเซ็นต์สั่งจ่าย

24. เงินได้พึงประเมิน หมายถึงข้อใด
ก.  เงิน  ทรัพย์สินและประโยชน์ซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงิน  เงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้   เครดิตภาษีตามที่กฎหมายกำหนด
ข.  เงิน  ทรัพย์สินและประโยชน์ซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงิน  เงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้  เครดิตภาษีตามที่กฎหมายกำหนดตามเกณฑ์เงินสด
ค.  เงิน  ทรัพย์สินซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงิน  เงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้   เครดิตภาษีตามที่กฎหมายกำหนดที่ได้รับจริง
ง.   เงิน  ประโยชน์ซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงิน  เงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้ เครดิตภาษีตามที่กฎหมายกำหนดตามเกณฑ์เงินสด

25.  การขอคืนภาษีอากร  ข้อใดถูกต้อง
ก.   ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอายุความขอคืนภายใน 10  ปี
ข.   แบบขอคืนภาษีธุรกิจเฉพาะ  ใช้แบบ ภ.ธ.40  เพียงแบบเดียว
ค.   ค่าปรับภาษีอากร ขอคืนไม่ได้
ง.   ภายใน 6 เดือน นับแต่วันเสียอากรหรือค่าเพิ่มอากร

26. หนังสือรับรองภาษาอังกฤษที่ออกให้โดยกรมสรรพากร
ก. หนังสือรับรองการเสียภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (Non – Resident Withholding Tax Certificate)
ข.  หนังสือรับรองการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat Payment    Certificate)
ค.  หนังสือรับรองการเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ (Vat Payment    Certificate)
ง.  หนังสือรับรองการเสียภาษีปิโตรเลี่ยม(Petrolium  Payment    Certificate)